Guía sobre el REPSE: Obligaciones, riesgos y beneficios

¿QUÉ ES LA SUBCONTRATACIÓN?

Antes de comenzar propiamente con la guía, permítenos compartirte algunas generalidades. Para empezar, la subcontratación es aquella modalidad de trabajo que permite a una empresa contratar personal externo para funciones internas. Aunque sea útil para reducir costos, fue un esquema del que se abusó mucho a beneficio de la empresa, como lo era:

1. Simulación laboral: Evitaba el reconocimiento del vínculo laboral.

2. Precarización: Trabajadores con bajos salarios y sin prestaciones.

3. EVASIÓN FISCAL: Deducciones indebidas y omisión de pago de cuotas al IMSS.

4. Mercado laboral fragmentado: Desigualdad entre trabajadores debidamente contratados y protegidos y los vulnerables.

Ante esta problemática, el 23 de abril de 2021, se emitió una reforma laboral que prohibió la subcontratación como se conocía y se aplicaba anteriormente, pues ahora se reforzó la obligación de contar con el registro REPSE proporcionado por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (En adelante STPS); esto, con la finalidad de garantizar que los trabajadores sean contratados directamente por la empresa y que perciban debidamente sus prestaciones.

También, podemos destacar otros grandes cambios como, por ejemplo:

1. Se reformó el artículo 127, fracción VIII de la Ley Federal del Trabajo (En adelante LFT), para limitar la Participación de Trabajadores en las Utilidades (PTU) de máximo tres meses de salario o el promedio que haya percibido en los últimos tres años.

2. Por otro lado, se estableció la obligación del contratante del pago de salarios, retenciones, pagos de cuotas al IMSS e INFONAVIT con declaraciones cuatrimestrales a más tardar cada día diecisiete de cada enero, mayo y septiembre.

3. Y, por último, se prohibió la subcontratación en dependencias de gobierno u otras instituciones públicas.

Como era de esperarse, las implicaciones no tardaron en llegar, pues las empresas que ya tenían subcontratado a personal debían reestructurar sus esquemas para evitar prácticas indebidas, se auditaron a todos los proveedores para revisar que cuenten con el registro REPSE, revisiones fiscales para evitar deducciones indebidas y sanciones; y sobre todo, alinear a los trabajadores subcontratados con los lineamientos señalados.

Y ENTONCES, ¿QUÉ ES EL REPSE?

Es una certificación que otorga la STPS que garantiza la responsabilidad de las empresas que presten servicios especializados a terceros. El REPSE busca garantizar el cumplimiento de obligaciones fiscales, de seguridad social y laborales, así como evitar la subcontratación indebida.

¿QUIÉNES DEBEN REGISTRARSE?

Toda persona física o moral que preste servicio especializado, como lo son:

1. Obras: Remodelaciones, instalaciones, fontantería, climatización, etc…

2. Mantenimiento y limpieza: Mantenimiento preventivo y correctivo, limpieza industrial, comercial o residencial, etc…

3. Seguridad: Vigilancia y monitoreo.

4. Telecomunicaciones: Soporte técnico, servicios de conectividad, etc…

5. Salud: Servicios médicos, enfermería, laboratorios, clínicas, etc…

Algunos de estos sujetos los hemos visto a nuestros alrededores. Por ejemplo, ¿Alguna vez te has preguntado por qué un guardia de seguridad porta un uniforme diferente al de la empresa en que trabaja? Bueno, es porque es subcontratado. Probablemente hayas presenciado lo mismo con algún empleado de limpieza en algún centro comercial u otro tipo de empresa, o en el sector salud que, en ocasiones, podemos presenciar a una ambulancia presente en un evento deportivo.

REQUISITOS Y PASOS PARA SU REGISTRO

Es muy importante considerar estos requisitos esenciales:

1. Tener contrato de servicio vigente para demostrar la actividad

2. Estar en regla en obligaciones fiscales y de seguridad social ante el IMSS, SAT e INFONAVIT.

Requisitos para persona física:

1. INE de tramitante.

2. Firma electrónica vigente proporcionada por el SAT.

3. Constancia de Situación Fiscal.

4. Registro patronal y tarjeta de identificación IMSS.

5. Comprobante de domicilio (no mayor a tres meses de antigüedad)

6. Comprobante de recibo de nómina

Requisitos para persona moral:

1. Acta constitutiva.

2. Firma electrónica vigente proporcionada por el SAT.

3. Constancia de Situación Fiscal.

4. Registro patronal y tarjeta de identificación IMSS.

5. Comprobante de domicilio (no mayor a tres meses de antigüedad).

6. Comprobante de recibo de nómina.

7. INE de representante legal.

8. CURP de representante legal.

Pasos a seguir:

1. INGRESAR AL PORTAL REPSE: Accede a través de este enlace http://repse.stps.gob.mx/ y usa tu firma electrónica para comenzar tu registro.

2. VERIFICACIÓN: Como se mencionó anteriormente, el sistema por sí mismo verificará que estés en cumplimiento de tus obligaciones fiscales y de seguridad social.

3. PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN REQUERIDA: Ya sea persona física o moral, se solicitarán los datos generales de la empresa. También, se deberá indicar el nivel y categoría de riesgo ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

4. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES: La descripción debe ser acorde a la información señalada con la Constancia de Situación Fiscal (Para persona física) o con el objeto social de la empresa (Para persona moral).

5. ADJUNTAR DOCUMENTOS: Cargar en PDF la Constancia de Situación Fiscal (Persona física) o Acta Constitutiva con el objeto social (Persona Moral).

6. CUESTIONARIO: Completar el cuestionario con las actividades a detallar.

7. CARGA DE DOCUMENTOS: Además de la Constancia, cargar los demás documentos que te correspondan en formato PDF.

8. ENVÍO DE LA SOLICITUD: Una vez proporcionada la información y documentación requerida, puedes enviar la solicitud en la cual, se te asignará un folio para que pueda darle seguimiento.

La STPS tiene un plazo máximo de veinte días hábiles para responder de forma afirmativa o negativa

¿CUÁLES SON SUS BENEFICIOS?

1. OPORTUNIDAD DE NEGOCIO: Facilita el acceso a procesos de contratación pública.

2. CREDIBILIDAD: Garantiza el compromiso con la legalidad y el cumplimiento de normas laborales, incrementando la confianza en relaciones comerciales.

3. RIESGOS LEGALES: Asegura la reducción de riesgos legales y financieros.

4. GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS: Optimiza los procesos de planificación, contratación y subcontratación de personal.

5. PROFESIONALISMO: Formalidad en mercado laboral.

6. BENEFICIOS FISCALES: Según el artículo 27, fracción V, párrafo tercero de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, puedes deducir servicios especializados si:

a. El contratista está registrado en REPSE.

b. Se conserva documentación fiscal:

I. CFDI del servicio.

II. CFDI de nómina.

III. Retención de ISR.

IV. Pagos al IMSS e INFONAVIT

c. Los trabajadores no fueron transferidos ni realizan actividades preponderantes

¿Y SI NO ME REGISTRO?

Puedes afrontar sanciones administrativas como:

1. Multas por hasta $5.6 millones de pesos (Artículo 1004-C, LFT)

2. Responsabilidad solidaria en el pago de obligaciones laborales y de seguridad social no cubiertas por el proveedor.

3. Multas por el IMSS entre $56,570 pesos hasta $226,280 pesos (Artículo 304-A, fracción XXII y 304-B, Ley del Seguro Social)

4. CANCELACIÓN DE REPSE

Sanciones por no verificar el REPSE a proveedores:

1. Pérdida de deducciones de pagos realizados.

2. Reclamos por evasión fiscal al intentar deducir gastos no autorizados.

3. Exposición a auditorías laborales por posible simulación de servicios.

La reforma laboral y la creación del REPSE han transformado profundamente el panorama de la subcontratación en México, estableciendo nuevas obligaciones, riesgos y beneficios para las empresas. Cumplir con estos requisitos no sólo es indispensable para evitar sanciones y asegurar la legalidad de tus operaciones, sino que también abre oportunidades de negocio y fortalece la credibilidad ante clientes y autoridades.

Sin embargo, el proceso de registro, la gestión documental y el cumplimiento normativo pueden resultar complejos y demandar tiempo y recursos. Por eso, te invitamos a que confíes en nuestros servicios. Contamos con experiencia y el conocimiento necesario para asesorarte en cada paso, desde el registro del REPSE hasta la correcta administración de tus obligaciones. Permítenos ayudarte a proteger tu empresa, optimizar tus procesos y aprovechar los beneficios que ofrece el marco legal actual.

¡No pongas en riesgo tu negocio! Acércate a nosotros y asegura el cumplimiento, la tranquilidad y el crecimiento de tu empresa.