Doble Tributación: ¿Qué es y cómo evitarla?

¿QUÉ ES LA DOBLE TRIBUTACIÓN?

Es un fenómeno que ocurre cuando una persona física/moral paga impuestos dos veces por el mismo ingreso, periodo y concepto. Puede pasar tanto en México como en otros países, normalmente sucede por falta de planificación fiscal o desconocimiento que, por lo regular, no existen mecanismos suficientes para su acreditamiento, exención o compensación.

Para determinar la doble tributación, deben coincidir estos elementos:

1. El mismo contribuyente

2. El mismo ingreso

3. El mismo ejercicio fiscal

La omisión del análisis de estos elementos conduce a una carga fiscal innecesaria.

TIPOS

1. Interna: Se presenta dentro del mismo país, cuando un ingreso es gravado más de una vez debido a errores de cálculo, poca o mala interpretación de la ley o falta de planeación fiscal.

Ejemplo práctico

Una persona física con actividad empresarial realiza pagos provisionales mensuales de ISR. Al presentar su declaración anual, no acredita correctamente esos pagos y termina pagando un ISR mayor al que realmente le correspondía.

El impuesto no se duplicó por ley, sino por un error en el cálculo y control fiscal.

2. Internacional: Es la más presente, se produce cuando dos países reclaman el derecho de cobrar impuestos sobre el mismo ingreso. Esto sucede por la combinación de dos criterios fiscales distintos:

a) Residencia Fiscal: El país donde vive el contribuyente

b) Fuente de riqueza: El país donde se generó el ingreso

Ejemplo práctico

FreeLancer mexicano con clientes en el extranjero: Una persona que reside en México presta servicios digitales a una empresa extranjera. La empresa le retiene impuestos en su país de origen y, posteriormente, el contribuyente debe declarar esos ingresos en México por tratarse de ingresos mundiales.

Sin una correcta asesoría:

· Paga impuestos en el extranjero

· Vuelve a pagar ISR en México

Con una estrategia adecuada:

· Se acredita el impuesto pagado en el extranjero

· Se aplica el tratado para evitar la doble tributación

· Se paga únicamente la diferencia que corresponda

¿EXISTEN MECANISMOS PARA EVITARLO?

Si, los principales mecanismos son los Tratados Internacionales en materia de Prevención de Doble Tributación de los cuales México forma parte con países como Alemania, Argentina, Brasil, Canadá, China, Italia, etc…

Los cuales, tienen la finalidad de:

1. Definir qué países tienen prioridad para cobrar el impuesto: Por ejemplo, en el Tratado firmado por México y Alemania en 2008, establece que, Si vives y pagas impuestos en México, este último tiene la prioridad al cobrarlos, pero si cuentas con residencia Alemana y trabajas en Alemania, pagas impuestos en dicha nación.

2. Establecer límites de retención: Por ejemplo, si hay pagos entre México e Italia, el país que paga el dinero puede retener impuesto, pero sólo por el límite que establece el Tratado. Supongamos que eres socio en una empresa italiana y por cada pago de utilidades te retienen entre 5% al 15% según tu participación dentro de la sociedad.

3. Permiten acreditar impuestos pagados en el extranjero: Es decir, si ya pagaste impuesto en un país, se te descontará el pago de ese mismo impuesto en el otro país. Por ejemplo:

a) Recibes €100,000 anuales

b) En México, la tasa de ISR es del 30% (€30,000)

c) Sin embargo, Alemania te retiene el 10% (€10,000)

d) Entonces, a México le pagas el 20% (€20,000)

Aclaramos que, esto no exenta la obligación fiscal, pero evita que sea pagado dos veces.

ERRORES COMUNES QUE GENERAN DOBLE TRIBUTACIÓN

Entre los errores más frecuentes se encuentran:

• No analizar correctamente la residencia fiscal

• Declarar ingresos internacionales shows de planeación

• No acreditar impuestos pagados en el extranjero

• Confiar únicamente en cálculos automáticos

• No documentar retenciones o pagos previos

• No revisar tratados fiscales aplicables

En la mayoría de los casos, el problema no es la ley, sino cómo se aplica.

¿CÓMO PREVENIR LA DOBLE TRIBUTACIÓN?

La prevención es siempre la mejor estrategia. Para ello es clave:

• Analizar previamente el origen de los ingresos

• Definir correctamente la residencia fiscal

• Identificar el tipo de ingreso (servicios, dividendos, regalías, etc.)

• Llevar un control documental adecuado

• Contar con asesoría fiscal especializada

Una buena planeación no busca evadir impuestos, sino cumplir correctamente y pagar lo justo.

CONCLUSIÓN

La doble tributación es un problema real que puede afectar seriamente las finanzas personales y empresariales. En la mayoría de los casos, no se origina por incumplimiento, sino por desconocimiento, errores técnicos o falta de estrategia fiscal.

👉 Pagar impuestos es obligatorio. Pagarlos dos veces no debería serlo.